Расчёт при увольнении: что обязаны выплатить

Окончательный расчёт — это не одна сумма, а несколько выплат с разными правилами и разной судьбой при проверке. Разбираем состав по строкам, показываем полный пример на цифрах и объясняем, где чаще всего теряются деньги: в среднедневном заработке и в количестве дней отпуска.

Коротко: что нужно знать

• Расчёт выдают в день увольнения одной суммой, а не частями и не в ближайшую зарплату.
• Зарплата за отработанные дни и компенсация за отпуск положены при любом основании увольнения.
• Выходное пособие — только при сокращении, ликвидации и ещё нескольких основаниях из кодекса.
• Компенсация считается за все неотгулянные дни за весь период работы, а не за последний год.
• За каждый день просрочки начисляется компенсация, и требовать её отдельно не нужно.
• Срок обращения в суд по деньгам — один год, он длиннее, чем месяц по спору о самом увольнении.

Из чего складывается сумма

Строк в окончательном расчёте может быть от двух до пяти. Первые две положены всегда, остальные зависят от основания увольнения и от того, что записано в ваших документах.

Зарплата за отработанные дни

Считается по обычным правилам вашей системы оплаты труда: оклад делится на норму рабочих дней месяца и умножается на фактически отработанные. При сдельной или почасовой оплате берётся выработка. Ключевое здесь одно — последний рабочий день оплачивается наравне со всеми остальными.

• В сумму входят все надбавки и доплаты: за стаж, за вредность, районный коэффициент, северные.
• Сверхурочные, работа в выходные и ночные часы за этот месяц оплачиваются в общем порядке.
• Неиспользованные отгулы за работу в выходные дни компенсируются деньгами.
• Если месяц отработан не полностью, оклад делится на норму дней именно этого месяца, а не на среднюю.

Отдельного внимания заслуживает месяц увольнения. Он почти всегда неполный, и именно на нём возникает большинство расхождений: кто-то делит оклад на среднее число дней в месяце, кто-то на норму конкретного месяца, кто-то забывает включить в табель последний день. Разница между этими подходами в феврале и в мае получается заметной, потому что рабочих дней в них разное количество при одинаковом окладе.

Компенсация за неиспользованный отпуск

Вторая обязательная строка и обычно самая крупная — нередко больше, чем зарплата за последний месяц. Формула короткая: среднедневной заработок умножается на число неотгулянных дней. Вся сложность в том, чтобы правильно посчитать эти дни.

• Считается за всё время работы в компании: накопленное за прошлые годы не сгорает.
• За каждый полный месяц накапливается 2,33 дня при годовой норме в 28 дней.
• Дополнительные дни за вредность, ненормированный график и северные надбавки прибавляются к норме.
• Заявление не нужно — выплата входит в расчёт автоматически.

Отдельный вопрос — отгулять дни перед уходом или взять за них деньги: разница есть и в сумме, и в стаже. Сравнение с примерами вынесено на страницу отпуск отгулять или взять деньгами.

Выходное пособие: когда оно есть

Пособие — это не часть обычного расчёта, а компенсация за то, что работу вы теряете не по своей воле. Поэтому при уходе по собственному желанию его нет, и предлагать вам написать заявление вместо сокращения работодателю выгодно именно поэтому.

• Сокращение и ликвидация дают средний месячный заработок плюс сохранённый заработок на время поиска работы.
• Призыв в армию, отказ от перевода по здоровью и ещё несколько оснований — двухнедельный заработок.
• По соглашению сторон сумма не гарантирована: работает только то, что записано в тексте.
• При уходе по собственной инициативе и при увольнении за проступок пособия нет.

Средний заработок: что в него входит

Это база для компенсации за отпуск и для пособия, и здесь чаще всего прячется занижение. Берутся выплаты за двенадцать календарных месяцев перед увольнением, но не все подряд: суммы, которые сами были средним заработком, из базы исключаются вместе с их периодами.

• В базу входят оклад, премии по системе оплаты труда, надбавки, районные коэффициенты и доплаты за работу сверх нормы.
• Из базы исключаются отпускные, больничные и оплата командировок — вместе с календарными днями, за которые они начислены.
• Материальная помощь, оплата питания, проезда и обучения в расчёт не берутся.
• Именно исключение периодов вместе с суммами и делает подсчёт нетривиальным.

Полный перечень с разбором каждой строки и объяснением, что происходит с неполными месяцами, приведён в материале о компенсации за неиспользованный отпуск — там же показано, как проверить свой среднедневной заработок по расчётному листку.

Проверить себя проще всего обратным счётом. Возьмите свои начисления за год из справки о доходах, вычтите из них больничные и отпускные, разделите на 12 и на 29,3 — получится ориентир для среднедневного заработка. Если цифра в расчётном листке заметно ниже, есть о чём спрашивать бухгалтерию.

Пример на цифрах

Возьмём обычную ситуацию. Оклад 80 000 ₽, увольнение по собственному желанию 16 марта. В марте 21 рабочий день, отработано 10. В компании человек работал 1 год 8 месяцев, отпуск за это время использован в размере 14 дней. Среднедневной заработок — 2 730,38 ₽ (80 000 ÷ 29,3).

Что могут удержать из расчёта

Список удержаний закрытый: всё, чего в нём нет, удерживать нельзя, даже если работодатель считает иначе. Общий размер удержаний по инициативе работодателя ограничен двадцатью процентами от суммы, причитающейся к выплате.

Двадцатипроцентный предел стоит понимать буквально: он считается от суммы, которая остаётся после удержания налога, и относится ко всем вычетам по инициативе работодателя вместе взятым, а не к каждому по отдельности. Если долг за отгулянный авансом отпуск превышает этот лимит, работодатель вправе предложить вам вернуть разницу добровольно — и на этом его возможности заканчиваются: практика взыскания такой переплаты через суд складывается не в пользу компаний.

Ещё одно частое заблуждение касается материальной ответственности. Даже когда недостача реальна, вычесть её из расчёта одним росчерком нельзя: нужны инвентаризация, письменное объяснение работника и приказ в установленный срок. Без этой процедуры удержание незаконно независимо от того, насколько все вокруг уверены в вашей вине.

НДФЛ и страховые взносы

Налог удерживает работодатель, вам приходит сумма уже за вычетом. Разница между строками расчёта здесь существенная: одни облагаются полностью, другие — только в части, превышающей норматив.

Норматив в три средних месячных заработка считается по совокупности всех выплат при уходе, а не по каждой отдельно. То есть если вам выплатили и пособие, и компенсацию по соглашению, освобождение от налога распределяется на обе суммы вместе. Превышение облагается в обычном порядке, и это не ошибка бухгалтерии, а прямая норма.

Именно поэтому «сумма на руки» всегда меньше начисленной примерно на тринадцать процентов, и сравнивать надо начисления с начислениями. Подробный разбор с примерами вынесен на страницу о НДФЛ и взносах с выплат при увольнении.

В какой день обязаны выплатить

Правило одно: рассчитаться обязаны в дату увольнения. Если в этот день вы не работали — не позднее следующих суток после того, как предъявили требование. Внутренний график выплат компании на это не влияет.

• Спор о размере не даёт задержать всю сумму: бесспорную часть отдают вовремя.
• При отпуске с последующим уходом рассчитываются в последнюю рабочую смену перед ним.
• За каждые сутки задержки набегают проценты — автоматически, без вашего заявления.
• Начисляются они независимо от того, виноват работодатель в просрочке или нет.

Как проверить расчётный листок

Листок обязаны выдать, и это единственный документ, из которого видно, как сложилась итоговая сумма. Записка-расчёт по форме Т-61 — внутренний документ бухгалтерии, выдавать её вам не обязаны, а вот листок обязаны всегда.

• Сверьте количество оплаченных дней марта с табелем: последний рабочий день должен быть учтён.
• Проверьте число дней отпуска к компенсации: 2,33 дня за каждый полный месяц работы.
• Посмотрите, вычтены ли из базы среднего заработка больничные и командировки вместе с их днями.
• Убедитесь, что удержания не превышают двадцати процентов и что каждое из них названо.
• Сравните НДФЛ с 13% от начисленной суммы — крупное расхождение требует объяснения.

Если что-то не сходится, самый действенный шаг — письменный запрос разъяснений, а не разговор в коридоре. Во-первых, отвечать на него придётся тоже письменно, и небрежные формулировки в таком ответе потом работают против компании. Во-вторых, сам факт обращения фиксирует дату, с которой вы узнали о нарушении, — а это пригодится, если дело дойдёт до спора.

Какие бумаги это подтверждают

Вокруг окончательной суммы всегда крутится несколько документов, и путаница между ними мешает людям добиваться своего. Одни бумаги вам обязаны выдать без всяких просьб, другие — только по письменному заявлению, а третьи вообще предназначены не вам, а бухгалтерии и налоговой.

Чаще всего спрашивают про записку-расчёт по форме Т-61. Это старый унифицированный бланк, который перестал быть обязательным ещё в 2013 году, но многие компании продолжают его заполнять по привычке. Документ внутренний: в нём бухгалтер показывает, как получилась сумма, и выдавать его вам никто не обязан. Зато расчётный листок обязаны выдать всегда — и по содержанию он ничем не хуже, потому что показывает те же начисления и удержания.

Нестандартные графики работы

Формула одна для всех, но подставляются в неё разные величины. Если вы работаете не пятидневку с окладом, а по сменам, вахтой или на неполной ставке, меняется способ подсчёта отработанного времени — при этом право на компенсацию за отпуск и на своевременную выплату остаётся ровно тем же.

Общий принцип стоит запомнить: режим работы влияет на то, сколько вы заработали, но не на то, положены ли вам эти деньги и когда их обязаны отдать. Попытки объяснить задержку тем, что «у сменщиков всё считается позже», к закону отношения не имеют.

Как основание увольнения влияет на сумму

Из таблицы видно главное: уволить «по статье» и тем самым лишить человека заработанных денег невозможно. Дисциплинарное увольнение бьёт по записи в трудовой книжке, но зарплату и компенсацию за отпуск обязаны выплатить полностью. А вот разница между уходом по собственному желанию и сокращением измеряется несколькими окладами.

Спорные ситуации

Ниже собраны случаи, из-за которых чаще всего спорят. Общее у них одно: правота работника в большинстве из них не очевидна с первого взгляда, поэтому работодатели и рассчитывают, что человек не станет разбираться.

Про серую зарплату стоит сказать прямо: шансы взыскать неофициальную часть невелики, и рассчитывать на них при планировании ухода не стоит. Суды исходят из документов, а конверт по определению документа не оставляет. Иногда выручают ведомости, переписка с бухгалтерией или показания коллег, но собирать их нужно заранее, а не после конфликта. Официальная часть при этом выплачивается в общем порядке и в общий срок — на неё серая схема никак не влияет.

Откуда взялось число 29,3

В формуле среднедневного заработка стоит странная на вид константа: выплаты за год делят на 12 и на 29,3. Это среднемесячное число календарных дней, и появилось оно из простой арифметики. В году 365 дней, из них 14 приходятся на нерабочие праздничные дни, установленные кодексом. Оставшиеся 351 делят на 12 месяцев и получают 29,25 — округлённое до 29,3.

Константа менялась дважды и каждый раз по одной причине: в стране менялось количество праздников. До 2014 года в формуле стояло 29,4, а ещё раньше — 29,6. Каждый новый нерабочий день в календаре уменьшает делитель, а значит, немного увеличивает среднедневной заработок каждого работника страны. Связь между праздничным календарём и размером отпускных прямая, хотя заметить её по расчётному листку невозможно.

Похожие «странные» константы живут во многих отраслях. Банковский год для расчёта процентов веками считался равным 360 дням, потому что так делить было проще до появления калькуляторов. В страховании до сих пор встречаются таблицы, построенные на статистике позапрошлого века. Логика везде одинаковая: закрепить в норме усреднённое значение, чтобы миллионы расчётов делались по единому правилу, а не пересчитывались каждый раз с нуля. Цена такого решения — небольшая неточность в каждом отдельном случае, выигрыш — сопоставимость и предсказуемость.

Словарь: восемь понятий

Мифы и как на самом деле

Шесть ошибок, которые дорого стоят

• Уйти, не забрав расчётный листок: без него проверить сумму невозможно, а спрашивать потом сложнее.
• Не сверить количество дней отпуска — здесь ошибаются чаще всего и почти всегда не в вашу пользу.
• Подписать бумагу об отсутствии претензий до того, как деньги пришли на счёт.
• Согласиться на выплату частями «по мере поступления средств»: просрочка идёт на всю сумму сразу.
• Пропустить годичный срок обращения в суд, ожидая ответа из инспекции труда.
• Сравнивать начисленное с полученным на руки и считать разницу недоплатой — это удержанный НДФЛ.

Вопросы и ответы

Читайте дальше